Управленческий баланс: 1 из 3 самых главных финансовых отчетов
Содержание статьи
Запишитесь на онлайн-экскурсию по системе «Квант»
Поделиться
Ссылка скопирована
https://rus-systema.ru/blog/upravlencheskij-balans
27.07.2023
Виктор Разумов
Эксперт по систематизации и продажам в КВАНТ+
Сколько денег вы вложили в бизнес в прошлом месяце? Откуда их взяли? На что потратили? Можете ответить на все эти вопросы с точностью до рубля? Если нет, то вам обязательно нужно составлять такой отчет как управленческий баланс.
В статье рассмотрим, что это за отчет, чем помогает собственнику / руководителю, как его составить и почему он считается одним из самых главных финансовых отчетов.
Что такое управленческий баланс простыми словами
Управленческий баланс — это финансовый отчет, который показывает, чем владеет организация, и какие у неё обязательства. По нему можно судить о финансовом состоянии организации в конкретный момент времени. Как часто собирать этот отчет — зависит от масштаба компании. В небольшом бизнесе нужно чаще контролировать ситуацию, поэтому лучше формировать отчет ежемесячно, в крупном — достаточно раз в год.
Еще управленческий баланс — это один из 3 самых главных финансовых отчетов, в комплексе с отчетом о прибылях и убытках (ОПиУ) и отчетом о движении денежных средств (ОДДС) он дает полную картину финансового состояния компании и говорит об эффективности управления ею.
Отличается управленческий баланс от обычного бухгалтерского тем, что он создается исключительно для внутреннего использования. Его видит только руководство и ТОП-менеджмент, поэтому оформлять отчет можно в более свободной форме. Это помогает руководству лучше понимать, как идут дела на предприятии, и принимать правильные решения.
Зачем нужен управленческий баланс?
Как медицинская карта показывает состояние здоровья пациента, так управленческий баланс дает понимание, что с финансами в вашей организации. А именно он дает возможность:
✅ Определить, сколько денег у вас есть в свободном доступе, а сколько «заморожено» в дебиторке и запасах на складе.
✅ Понять, сколько собственных средств вы вложили в бизнес, сколько взяли у кредиторов, и на что потратили.
✅ Отследить долги перед кредиторами, держать их во внимании.
✅ Выяснить, каким имуществом владеет компания, что можно продать в случае необходимости оплаты долгов.
✅ Рассчитать финансовые показатели, например, ликвидность активов, платежеспособность бизнеса, рентабельность капитала и пр.
Благодаря этому управленцу легче планировать бюджет, принимать стратегические решения, управлять рисками.
Как составить управленческий баланс? Структура отчета
Так как этот отчет для внутреннего использования, нет строгих правил его составления. Вести учет можно в любом удобном инструменте, хоть в Excel.
Вы можете формировать его по необходимости, но лучше регулярно, например, раз в месяц, и наблюдать динамику по цифрам в сравнении с предыдущим периодом. Мы с вами сегодня будем рассматривать пример абстрактной компании, сравним ее показатели за предыдущий и нынешний год. Приступим.
Итак, в управленческом балансе есть две главные составляющие: активы и пассивы. Активы = пассивам, отсюда и само слово «баланс», но об этом мы поговорим немного позднее. А пока разберем понятия:
Активы — это материальное и нематериальное имущество, которым владеет и распоряжается компания, а также «дебиторка» (задолженность других лиц перед компанией). Например, деньги, товары, оборудование, авторские права.
Пассивы — это источники активов. То, откуда взялись деньги на их покупку или создание, например, кредиты, инвестиции, собственные средства.
Это если в общем, теперь рассмотрим подробнее.
Активы
Есть 2 вида активов: оборотные и внеоборотные.
Оборотные активы (ОА) — это те ресурсы компании, которые быстро расходуются и приносят доход в течение одного года (или одного операционного цикла, если он длится больше года).
В основном ОА представлены 2 строками: денежные средства и «дебиторка».
С денежными средствами все понятно, давайте остановимся на втором понятии. Дебиторская задолженность или «дебиторка» — это задолженность третьих лиц перед компанией. Например, вы оказали клиенту услугу стоимостью 100 000 руб., и со дня на день ожидаете поступления, это и будет «дебиторка», это сумму нужно вписать в оборотные активы.
Также к ОА можно отнести запасы (товары на складе), если организация занимается продажами. А еще займы, выданные вашей организацией на срок до года.
Запишите данные в таблицу.
Внеоборотные активы (ВО) — это имущество компании, которое нужно для производства и используется более 1 года. ВО не участвуют в ежедневном обороте, но создают фундамент для ее деятельности. К ним относятся:
- Основные средства (здания, машины, оборудование). Их стоимость не фиксированная, а оценивается регулярно путем инвентаризации.
- Капитальные вложения — это сумма, которая была потрачена на создание или улучшение основных средств. Например, ремонт оборудования или строительство нового здания.
- Нематериальные активы (НМА) — это патенты, авторские права, базы данных. Оценить их стоимость сложнее, чтобы это сделать, ответьте себе на вопросы:
- Есть ли на ваши НМА спрос на рынке?
- Насколько они интересны в сравнении с конкурентами?
- Будут ли они экономически выгодны?
Посчитайте и материальные, и нематериальные внеоборотные активы, цену которых сможете назвать. Внесите данные в таблицу.
Пассивы
К ним относятся собственный капитал и обязательства.
Собственный капитал компании включает в себя:
- Уставный капитал — это сумма, которую вложили владельцы при регистрации организации.
- Добавочный капитал — это дополнительные вложения владельцев сверх уставного капитала.
- Резервный капитал — средства, отложенные из прибыли для определенных целей, например, для покрытия будущих убытков или других непредвиденных расходов.
- Накопленная прибыль — это чистая прибыль (или убыток) фирмы за всё время её существования. Цифры нужно брать из отчета ОПиУ, ни в коем случае не из ОДДС.
- Дивиденды, которые были выплачены владельцам или акционерам.
Внесите данные в таблицу.
Обязательства в бизнесе делятся на долгосрочные и краткосрочные:
Краткосрочные займы — это:
- или деньги, которые компания заняла в банке или у инвестора, и должна вернуть их в течение года;
- или кредиторская задолженность — это долги, например, неоплаченные счета за товары/услуги, полученные авансы, задолженности по ЗП сотрудникам.
Долгосрочные — это займы на длительный срок, больше 1 года.
Внесите в таблицу, если таковые имеются.
Систематизация вашей компании
Скачайте 9 материалов, которые помогут навести порядок в вашем бизнесе.
Скачайте материал
Отправьте заявку и получите дальнейшие инструкции.
Что делать с таблицей? Анализируем управленческий баланс
Итак, мы внесли данные в таблицу. Сделал дело — гуляй смело! Да?
Не совсем.
Теперь нам нужно проанализировать данные и сделать выводы.
- Проверьте, ваш управленческий баланс — это баланс?
Начнем анализ отчета с проверки его основы — общей стоимости активов и пассивов, они должны быть равны. Почему, потому что все активы приобретаются за счет чего-то: либо за счет капитала, либо за счет обязательств.
Это как две стороны медали, у каждого актива (дебет) есть источник его финансирования (кредит). Если они равны, значит, все правильно, и у вас получился баланс.
Образец отчета «Управленческий баланс»
Сумма активов или пассивов называется валютой баланса, с ней мы будем работать дальше.
2. Проанализируйте составляющие валюты баланса.
Обратите внимание, преобладают оборотные или внеоборотные активы? Капитал или обязательства? Особенно актуально это для пассивов.
Если в пассивах больше собственного капитала, это отлично, значит, предприятие финансирует свою деятельность за счет собственных средств. Если в пассивах больше обязательств, это может быть признаком того, что организация сильно зависима от заемных средств и рискует оказаться неплатежеспособной.
Давайте проанализируем ситуацию в нашем примере.
Денежные средства. За год их количество снизилось с 200 тыс. руб. до 150 тыс. руб. Это может быть связано с увеличением операционных расходов, инвестициями в основные средства или выплатами по долгам. Чтобы сделать какие-то выводы, нужно проанализировать денежные потоки для выявления причин снижения.
Товарные запасы (+50 тыс. руб.). Это может указывать на замедление оборачиваемости запасов. Необходимо рассмотреть эффективность управления запасами и динамику продаж.
Дебиторская задолженность (-50 тыс. руб.). Снижение может говорить о более эффективной работе с должниками, о сокращении кредитных продаж, о возможном ухудшении условий кредитования для клиентов.
Основные средства (+50 тыс. руб.). Важно оценить, как эти инвестиции влияют на производственные мощности и эффективность работы компании.
Собственный капитал (+50 тыс. руб.). Накопление прибыли или привлечение дополнительных инвестиций, хороший знак, указывающий на укрепление финансовой устойчивости компании.
Долгосрочные обязательства (+50 тыс. руб.). Появились новые долгосрочные кредиты. Но это не всегда плохо, важно понять, как эти средства используются и как влияют на рост и развитие компании.
Краткосрочные обязательства (-100 тыс. руб.). Снижение может свидетельствовать о ликвидации или рефинансировании кредитов. Это увеличивает ликвидность компании и снижает финансовые риски.
Если говорить в целом, организация поддерживает баланс между активами и пассивами, что указывает на финансовую устойчивость. Однако изменения в структуре активов и пассивов требуют внимания: уменьшение денежных средств и увеличение товарных запасов могут быть признаками замедления оборачиваемости активов. Одновременно с этим наблюдается положительная динамика в сборе дебиторской задолженности, увеличивается собственный капитал, это свидетельствует о стратегическом развитии и разумном финансовом управлении.
Главное об управленческом балансе
Управленческий баланс — это один из 3 самых главных финансовых отчетов, который помогает оценить финансовое состояние организации.
Отличается управленческий баланс от обычного бухгалтерского тем, что он создается исключительно для внутреннего использования.
Управленческий баланс дает возможность вести финансовый учет, что помогает руководству в эффективном планировании, управлении рисками и принятии стратегических решений.
В управленческом балансе есть две главные составляющие: активы (оборотные, внеоборотные) и пассивы (собственный капитал, обязательства).
Анализировать управленческий баланс нужно в комплексе с 2 другими финансовыми отчетами: ОПиУ и ОДДС.
Управляй бизнесом из одного окна в системе «Квант»
Все отчеты, чаты, задачи и сервисы в одном месте.
Создавайте оргструктуру, делайте компанию прозрачной и масштабируйтесь.
Описывайте повторяющиеся задачи, чтобы ни одна не потерялась и не забылась.
Передайте функцию контроля нашему коммуникатору, и 100% задач будут доведены до логического завершения.
Что ещё почитать по теме
Оставьте заявку на консультацию
Перезвоним вам в ближайшее время и ответим на все вопросы.